Vad F-skatt betyder i praktiken
När du fakturerar en kund utan F-skatt gäller huvudregeln att kunden ska behandla utbetalningen som lön: dra preliminärskatt och betala arbetsgivaravgifter på beloppet, oavsett vad ni kommit överens om. Det är opraktiskt för nästan alla affärsrelationer och de flesta kunder tackar nej till att handla med den som saknar F-skatt.
Med ett godkännande för F-skatt intygar du i stället att du själv ansvarar för att betala in preliminärskatt och egenavgifter (eller bolagsskatt, om du driver aktiebolag). Kunden betalar hela fakturabeloppet utan avdrag, och du sköter skatten i din egen deklaration. Det är denna enkla mekanik som gör F-skatt till en förutsättning för att kunna fakturera som företagare överhuvudtaget.
Vem behöver ansöka
Alla som vill fakturera för utfört arbete som företag behöver ett eget godkännande för F-skatt — oavsett bolagsform. Enskild firma, aktiebolag och handelsbolag ansöker var för sig; ett godkännande följer inte automatiskt med att bolaget bildas. Driver du flera bolag behöver varje bolag sitt eget godkännande.
F-skatt, A-skatt och FA-skatt
De tre skattsedlarna avgör hur skatten dras på pengar som betalas till dig:
- A-skatt — inkomsten beskattas som lön. Den som betalar ut pengarna drar preliminärskatt och betalar arbetsgivaravgifter. Gäller normalt alla anställda.
- F-skatt — du sköter skatt och avgifter själv. Kunden betalar fakturan utan avdrag. Krävs för att driva näringsverksamhet.
- FA-skatt — en kombination för dig som både är anställd och driver eget vid sidan om. Skatteverket avgör per utbetalning vilken skattsedel som gäller: din arbetsgivare drar skatt enligt A-skatt på lönen, medan kunder till din verksamhet betalar enligt F-skatt.
FA-skatt är särskilt relevant om du planerar att starta företag vid sidan av jobbet — du behåller anställningen och lägger till näringsverksamhet som ett andra spår, utan att behöva välja bort någotdera. Se Verksamt: Skatter och avgifter för hur uppdelningen fungerar i detalj.
Så ansöker du
Ansökan görs elektroniskt på verksamt.se, den gemensamma e-tjänsten för Bolagsverket och Skatteverket, med e-legitimation.
- Logga in på verksamt.se med e-legitimation
- Enskild firma: ansök direkt om F-skatt, inget separat bolag behöver registreras först
- Aktiebolag: registrera bolaget hos Bolagsverket (eller gör det i samma ansökningsflöde), eftersom Skatteverket behöver organisationsnumret innan F-skatt kan godkännas
- Fyll i uppgifter om verksamhetens art, beräknad omsättning och eventuella kunder
- Ansök om momsregistrering i samma ansökan om verksamheten är momspliktig
För enskild firma kan du alltså ansöka direkt utan att först registrera något hos Bolagsverket — ditt personnummer räcker som identifikation. För aktiebolag måste bolaget finnas registrerat med ett organisationsnummer innan Skatteverket kan pröva F-skatteansökan, så de två stegen hänger ihop i praktiken. Läs mer om själva bolagsregistreringen i registrera företag hos Bolagsverket.
0 kr
Kostnad att ansöka
Källa: Skatteverket
1–2 veckor
Normal handläggningstid
Kan gå snabbare
3
Bolagsformer som alla behöver eget godkännande
Enskild firma, aktiebolag, handelsbolag
Vad Skatteverket kontrollerar
Innan Skatteverket godkänner en ansökan görs i huvudsak två bedömningar. Dels kontrolleras att du inte har betydande skatteskulder sedan tidigare. Dels, och det som oftast avgör i tveksamma fall, bedöms om verksamheten ser ut att vara verklig och självständig näringsverksamhet — inte anställning som bara klätts i fakturaform.
Efter godkännandet
Så snart F-skatt är beviljat måste du ange på varje faktura att du har F-skatt (eller F-skatt/FA-skatt) — det är ett obligatoriskt uppgiftskrav för svenska fakturor, precis som organisationsnummer och momsregistreringsnummer. Kunder förväntar sig att se uppgiften och saknar den möjligheten att invända mot att betala fakturan fullt ut.
Godkännandet gäller tills vidare, men det är inte en gång för alla. Utvecklas verksamheten så att den i praktiken liknar anställning snarare än fristående näringsverksamhet, kan Skatteverket dra in F-skatten. Ha därför flera kunder om det går, sätt din egen prissättning och styr själv över hur och var arbetet utförs.
Direkt efter godkännandet
När F-skatten är på plats återstår några praktiska val: registrera dig för moms om verksamheten är momspliktig (läs momsregistrering för gränser och tidpunkter), öppna ett separat företagskonto och välj bokföringsprogram så att du kan börja fakturera och bokföra från dag ett.
Fler steg i uppstarten hittar du i starta eget företag, och driver du enskild firma finns detaljerna samlade i enskild firma.
Vanliga frågor
- Kostar det något att ansöka om F-skatt?
- Nej, ansökan är helt gratis och det kostar inget löpande att ha godkännandet, oavsett om du driver enskild firma, aktiebolag eller handelsbolag.
- Hur lång tid tar det att få F-skatt godkänt?
- Räkna med ungefär en till två veckor från att ansökan kommit in till Skatteverket, ibland snabbare om uppgifterna är kompletta och verksamheten är enkel att bedöma.
- Vad är skillnaden mellan F-skatt och A-skatt?
- Med A-skatt drar den som betalar dig av preliminärskatt och sociala avgifter, som för en anställd. Med F-skatt intygar du att du själv sköter skatt och avgifter, och kunden betalar fakturan utan avdrag.
- Kan jag ha både F-skatt och en vanlig anställning?
- Ja, då kan du ansöka om FA-skatt. Skatteverket avgör sedan från fall till fall vilken skattsedel som gäller för varje betalning, beroende på om det är din arbetsgivare eller en kund till din verksamhet som betalar.
- Kan F-skatten dras in efter att den godkänts?
- Ja. Bedömer Skatteverket i efterhand att verksamheten i praktiken är anställning snarare än egen näringsverksamhet, till exempel om du bara jobbar åt en enda uppdragsgivare på dennes villkor, kan godkännandet återkallas.