Egenavgifter i enskild firma

Har du enskild firma finns det ingen arbetsgivare som betalar in till din pension och sjukförsäkring — det gör du själv, genom egenavgifter. De dyker sällan upp som en tydlig rad någonstans, utan ligger inbakade i den skatt du betalar löpande. Den här guiden går igenom vad de faktiskt finansierar, hur de räknas ut och hur du ser till att beloppet i din preliminärskatt stämmer.

Vad egenavgifter faktiskt är

Den som är anställd får arbetsgivaravgifter betalda av sin arbetsgivare, ovanpå lönen. Som enskild näringsidkare är du din egen arbetsgivare i det avseendet — och avgiften kallas då egenavgifter i stället. Pengarna går till samma sociala skyddsnät:

• Allmän ålderspension
• Sjukförsäkring och sjukpenninggrundande inkomst
• Föräldrapenning
• Arbetsskadeförsäkring
• Efterlevandepension

Skillnaden mot en anställd är att avgiften inte syns som en separat post på ett lönebesked. Den räknas fram av Skatteverket när du deklarerar och byggs samtidigt in i den preliminärskatt du betalar under året, så att du slipper ett enda stort skattebesked i efterhand.

Så räknas beloppet ut

Egenavgifterna beräknas inte på hela din omsättning, och inte heller på hela vinsten rakt av. Utgångspunkten är överskottet i näringsverksamheten — intäkter minus kostnader — men innan avgiften läggs på görs ett schablonavdrag på 25 procent av överskottet för dig som bedriver aktiv näringsverksamhet. Har du redan fyllt 66 år eller tar ut hel ålderspension gäller ett lägre schablonavdrag, 10 procent, eftersom avgiftsuttaget då också är lägre.

Efter avdraget läggs den fulla avgiftssatsen på: 28,97 procent för dig som är under 66 år och inte har hel pension. Har du fyllt 66, eller lyfter hel ålderspension redan, betalar du en lägre sats — exakt hur mycket lägre beror på din situation och ska stämmas av mot Skatteverkets egen sida, eftersom det varierar med ålder och pensionsstatus.

I praktiken sköter ett bokföringsprogram eller en näringsbilaga den här uträkningen automatiskt när du fyller i deklarationen — du behöver aldrig räkna procentsatserna för hand. Bokio Annonslänk är ett exempel på ett program som räknar fram både resultat och den skattemässiga justeringen löpande, så att du ser ett realistiskt överskott innan året är slut.

Varför avdraget finns

Schablonavdraget kan verka som en genväg, men det har en teknisk poäng: om avgiften räknades på hela överskottet skulle den effektivt bli högre än vad den ska vara, eftersom även den delen av överskottet som går till att betala avgiften i sig då skulle beskattas igen. Avdraget kompenserar för det, ungefär som att arbetsgivaravgifter beräknas på bruttolönen och inte på en högre siffra som redan innehåller avgiften.

Du behöver inte räkna ut avdraget själv — det är inbyggt i hur näringsbilagan (NE-bilagan) fungerar när du deklarerar. Det är ändå bra att förstå att den procentsats du ser angiven, 28,97 procent, inte är samma sak som 28,97 procent av hela din vinst. Den faktiska belastningen på överskottet, efter avdraget, blir lägre.

Hur egenavgifter hänger ihop med preliminärskatten

Egenavgifter betalas inte som en separat faktura. De ingår i den preliminärskatt du sätter upp mot ditt F-skattegodkännande och betalar löpande under året, tillsammans med den vanliga inkomstskatten på överskottet. Sätter du en prognos som är för låg riskerar du en kvarskatt som innehåller både obetald inkomstskatt och obetalda egenavgifter — vilket gör beloppet större än många väntar sig.

Det är också därför nya företagare ofta blir förvånade första året: den debiterade preliminärskatten kan kännas hög jämfört med vinsten, men den bär upp både din framtida pension och din inkomstskatt i ett och samma belopp. Preliminärskatt går igenom hur du sätter och justerar rätt nivå under året.

Vad du kan påverka — och vad du inte kan

Du kan inte förhandla ner själva procentsatsen. Det du kan påverka är överskottet avgiften räknas på:

Avdragsgilla kostnader. Allt som är en verklig kostnad i verksamheten — dator, programvara, lokal, resor i tjänsten — minskar överskottet och därmed både inkomstskatt och egenavgifter.

Periodiseringsfonder. Du kan skjuta upp en del av beskattningen av ett bra år till ett sämre, vilket jämnar ut både skatt och egenavgifter över tid i stället för att låta ett enskilt toppår slå igenom fullt ut.

Pensionssparande i firman. Avdragsgillt sparande till egen pension minskar det skattemässiga överskottet på samma sätt som en kostnad gör.

Ingen av de här åtgärderna eliminerar egenavgiften — den finansierar trots allt din egen trygghet — men de kan jämna ut när och hur mycket du betalar.

Se din egen siffra

Procentsatserna ovan säger inte mycket förrän de läggs på dina egna intäkter och kostnader. Vad blir kvar? räknar igenom ditt eget överskott, drar schablonavdraget, lägger på egenavgifter och inkomstskatt, och visar vad som faktiskt landar i din egen ficka — inte bara vad som står kvar i bokföringen.

Har du precis startat och ännu inte har historik att utgå från är det bättre att räkna på en försiktig prognos och justera under året än att gissa för högt och binda upp pengar du behöver i verksamheten, eller gissa för lågt och möta en stor kvarskatt nästa vår.

Egenavgifter jämfört med arbetsgivaravgifter

Det är lätt att jämföra 28,97 procent egenavgifter med de 31,42 procent i arbetsgivaravgifter som gäller för lön från ett aktiebolag och dra förhastade slutsatser om vilken företagsform som är billigast. Skillnaden ligger i vad avgiften räknas på och vem som betalar den. Arbetsgivaravgifter läggs på bruttolönen och betalas av bolaget som en kostnad utöver lönen; egenavgifter räknas på överskottet i firman efter schablonavdrag och betalas av dig själv som en del av din egen skatt. De två går därför inte att jämföra rakt av — vill du se hur de olika företagsformerna faktiskt landar på din egen situation är det bättre att räkna igenom ett konkret exempel än att jämföra procentsatser för sig.

När egenavgifterna blir lägre

Schablonavdraget och avgiftssatsen är inte statiska genom hela livet som näringsidkare. Har du fyllt 66 år, eller tar du redan ut hel ålderspension, gäller ett lägre avgiftsuttag och ett lägre schablonavdrag samtidigt, eftersom du redan har intjänad pensionsrätt att luta dig mot och avgiften därför inte behöver bära upp lika mycket. Exakt vilken lägre nivå som gäller för din årskull och din situation varierar, så gissa inte på en procentsats — slå upp den aktuella satsen hos Skatteverket innan du sätter din prognos för preliminärskatten.

Det finns också situationer där du redan har full pensionsgrundande inkomst från ett annat håll, till exempel en anställning vid sidan av firman. Då kan det uppstå ett tak för hur mycket som ska räknas som egenavgiftsgrundande inkomst totalt sett. Det är ett av de fall där det är värt att stämma av med Skatteverket eller en redovisningskonsult innan du sätter en prognos, i stället för att anta att den vanliga fulla satsen alltid gäller.