Det finns inget rätt svar som gäller alla — bara ett svar som gäller din situation. Fyra faktorer avgör i praktiken: hur mycket du räknar med att tjäna, om du är ensam eller har delägare, hur stor risken är i det du gör, och hur du helst vill ta ut pengarna. Väger du in dem i den ordningen landar du nästan alltid rätt.
De fyra faktorerna, i rätt ordning
1. Vinst
Vid en vinst under ungefär 200 000 kronor per år finns sällan någon skattevinst i att driva aktiebolag — administrationen väger tyngre än fördelen. Mellan 200 000 och 500 000 kronor väger skatten ungefär lika för de flesta, och då avgör i stället risk och delägarskap. Över en halv miljon i vinst börjar kombinationen lön och lågbeskattad utdelning i ett aktiebolag göra verklig skillnad, eftersom bolaget betalar 20,6 procent bolagsskatt och kan behålla resten av vinsten i bolaget i stället för att den beskattas direkt som din inkomst.
I enskild firma beskattas hela överskottet som din inkomst löpande, plus egenavgifter på 28,97 procent — det finns ingen möjlighet att skjuta upp beskattningen genom att låta pengarna stanna i firman.
2. Ensam eller med delägare
En enskild firma kan bara ha en ägare. Startar du tillsammans med någon annan står valet mellan aktiebolag och handelsbolag — se starta handelsbolag för när det senare är ett rimligt alternativ. För de flesta som startar med en affärspartner och vill ha ansvarsbegränsning är aktiebolag förstahandsvalet.
3. Risk
Säljer du din egen tid utan varulager, stora avtal eller anställda är risken låg, och det personliga ansvaret i en enskild firma är sällan det som avgör. Köper du in varor, tecknar avtal eller tar lån bär ett aktiebolag den risken i stället för dig — och vid hög risk, som anställda eller lån du inte kan betala tillbaka privat, väger aktiebolagets ansvarsbegränsning tungt: i enskild firma och handelsbolag svarar du personligen, med hela din privata ekonomi, för företagets skulder.
4. Hur du vill ta ut pengarna
I enskild firma tar du ut pengar genom eget uttag — inget lönebesked, ingen arbetsgivardeklaration. I aktiebolag tar du ut lön (med arbetsgivaravgifter på 31,42 procent) och kan komplettera med utdelning inom gränsbeloppet till lägre skatt. Vill du hålla det så enkelt som möjligt vinner enskild firma. Vill du kunna välja mellan lön och utdelning, och är beredd på lönekörning och bokslut, vinner aktiebolag.
Jämförelsen i korthet
| Enskild firma | Aktiebolag | |
|---|---|---|
| Antal ägare | Endast en | En eller flera |
| Startkostnad | 0 kr (F-skatt och moms är gratis; frivillig namnregistrering 1 800 kr) | Minst 25 000 kr i aktiekapital plus 2 400 kr i registreringsavgift |
| Personligt ansvar | Du svarar personligen för alla skulder | Begränsat till det investerade kapitalet i normalfallet |
| Hur vinsten beskattas | Egenavgifter (28,97 %) plus inkomstskatt, löpande på hela överskottet | 20,6 % bolagsskatt; kan behållas i bolaget eller tas ut som lön/utdelning |
| Hur du tar ut pengar | Eget uttag | Lön och/eller utdelning |
| Administration | Näringsbilaga i din egen deklaration | Löpande bokföring, årsredovisning, eventuell lönehantering |
| Passar bäst för | Soloverksamhet, låg risk, bisyssla, måttlig vinst | Delägare, hög risk, behov av att spara kapital, anställda på gång, vinst över cirka 500 000 kr |
Två situationer där valet är enkelt
Bisyssla vid sidan av jobbet, ensam, låg risk. Här vinner enskild firma nästan alltid — den är gratis att starta, enkel att lägga ned om det inte bär sig, och du slipper administrationen kring lön och bokslut medan du fortfarande har en anställning. Se starta företag vid sidan av jobbet.
Flera delägare, eller planer på att anställa och ta lån. Här pekar allt mot aktiebolag: enskild firma är inte ens tillåten med delägare, och ansvarsbegränsningen är värd sin administration så snart pengar du inte har egen kontroll över — anställdas löner, ett lån, ett stort avtal — är i spel.
Ändrar sig förutsättningarna, ändra bolagsform
Ingen av bolagsformerna är permanent. Många börjar i enskild firma för att den är billig och snabb, och ombildar till aktiebolag när vinsten stabiliseras eller en delägare kommer in. Att gå åt andra hållet är ovanligare men går. Läs mer om själva registreringen i registrera företag hos Bolagsverket, och räkna på din egen situation i Bolagsformsväljaren eller vad blir kvar? för att se nettot i kronor för just dina siffror.
Vanliga frågor
- Kan jag byta från enskild firma till aktiebolag senare?
- Ja, och det är vanligt. Du ombildar genom att starta ett nytt aktiebolag, föra över tillgångar och kunder, och avregistrera den enskilda firman. Det finns regler för att göra övergången skattemässigt smidig — ta hjälp av en redovisningsbyrå den gången.
- Är aktiebolag alltid tryggare för mig personligen?
- Aktiebolaget skyddar dina privata tillgångar från bolagets skulder i normalfallet, men bankerna kräver ofta personlig borgen för lån till ett litet nystartat aktiebolag ändå. Det ansvaret försvinner inte bara för att bolagsformen ändras.
- Kostar det mer att driva aktiebolag än enskild firma?
- Ja, löpande. Aktiebolag kräver årsredovisning, eventuellt kvalificerad hjälp med bokslutet och lönehantering om du tar ut lön. En enskild firma deklareras i din vanliga inkomstdeklaration med en näringsbilaga.
- Vad händer om jag tar in en delägare i min enskilda firma?
- Det går inte — en enskild firma kan bara ha en ägare. Vill ni driva vidare tillsammans måste ni antingen bilda ett handelsbolag eller ombilda till aktiebolag.